国开期末考试《公司财务》机考试题及答案-第1套 （试卷号：0897，整套相同，祝同学们取得优异成绩！） 客观题 一、单项选择题（共10题，共25分） 1、企业同债...
财务试题答案
一、单项选择题
1．D 2．A 3．C 4．C 5．A
二、多项选择题
1．BE 2．ACE 3．ADE 4．ABCD 5．BCDE
三、判断题
1．× 2．√ 3．× 4．√ 5．√
四．计算及帐务理题：
（1）计算甲公司 20×0 年度发生的所得税费用
应交所得税额=[5000+（100+300+150）一 60]×33％=1811.7（万元） 所得税费用=1811.7—（120+1500）×18％—（100+300+150-60）×33％=1811.7-291.6—161.7=1358.4（万元） 或：5000×33％-291．6=1358.4（万元）
计算甲公司 20×0 年 12 月 31 日递延税款借或贷方余额
递延税款年末借方余额=（60+1600+300+150）×33％=696.3（万元） 或：[（120+1500）+（100+300+150-60）]×33％=696.3（万元）
或：（120+1500）×15％+291．6+（-60+100+300+150）×33=243+291.6+161.7=696.3（万元）
（3）编制 20×O 年度所得税相关的会计分录
借：所得税
1358.4
递延税款
453.3
贷：应交税金—应交所得税
1811.7
或：
借：递延税款
291.6
贷：所得税
291.6
借：所得税
1650
递延税款：
161．7
贷：应交税余——应交所得税
1811．7
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